НДС

Comments

• Начну, пожалуй, с конца.
  
  

  Цитата: ... в чем разница при взаиморасчетах между компаниями, если они обе работают по упрощенке и если одна из них упрощенка, а другая нет?...

  
  
  В нашей налоговой системе реализован принцип «каждый отвечает за себя». По крайней мере, декларативно реализован.
  Исключение составляет, пожалуй, только система счетов-фактур, но к нашей теме это не относится.
  
  Итак, если ООО или ИП находятся на общей системе налогообложения, они являются налогоплательщиками по НДС.
  Как у налогоплательщика, у них появляются обязанности:
  - в течение 5 дней после реализации товаров (работ, услуг) составить и выдать покупателю счет-фактуру;
  - включить в стоимость товара (работы, услуги) НДС;
  - перечислить этот НДС (за минусом соответствующих вычетов) в бюджет.
  У налогоплательщика также возникает право на вычет НДС, который он уплатил в составе цены за купленные им товары, работы, услуги. Т.е. этот НДС из стоимости товаров вытаскивается и учитывается отдельно, затем включается в вычеты, уменьшая начисленный НДС.
  
  Если ООО или ИП перешли на УСН, они автоматически перестают быть налогоплательщиками по НДС. И, стало быть, никаких обязанностей по НДС:
  - не надо выписывать счет-фактуру;
  - не надо включать в стоимость товара НДС;
  - не надо перечислять НДС в бюджет.
  Нет также и права на вычет НДС. Тот НДС, который упрощенец заплатил в составе цены товара (работы, услуги) продавца-налогоплательщика, так и остается в этой цене, увеличивая расходы.
  
  Если деловые отношения возникают между ООО или ИП, одно (один) из которых на ОСНО, другое (другой) на УСН, то каждый исполняет свои обязанности в зависимости от своей системы. И в зависимости от того, кем он выступает.
  
  Например: продавец-ОСНО, покупатель-УСН.
  Продавец выписывает и передает покупателю счет-фактуру, а в цену включает НДС.
  Покупатель платит полную цену, получает счет-фактуру и хранит ее вместе с накладной (или еще где – она ему, в принципе, не нужна, поскольку нет никаких вычетов). НДС остается в составе цены и попадает вместе с ней в расходы.
  
  Противоположный пример: продавец-УСН, покупатель-ОСНО.
  Продавец счет-фактуру не выписывает, НДС в цену не включает.
  Покупатель товар оплачивает. Поскольку НДС в стоимость товара не включен, то и вытаскивать нечего. Все затраты попадут в расходы. В вычеты не попадает ничего.
  Кстати, это один из главный минусов УСНа. Плательщики НДС не очень любят покупать товар у упрощенцев именно из-за того, что их более дешевый товар без НДС часто обходиться покупателям дороже, чем более дорогой товар с НДС.
  
  Покажу на цифрах.
  Допустим, у покупателя-ОСНО есть выбор: купить товар за 105000 руб. без НДС или за 118000 руб. с НДС.
  Искушенный покупатель выберет товар за 118000 рублей с НДС, поскольку 18000 рублей он поставит к вычету и на эту сумму уменьшит свои платежи на НДС. Даже, если тьак получиться, что НДС будет начислено меньше, чем сумма вычетов, то Государство обязано вернуть налогоплательщику эту разницу Т.е. реально этот товар для продавца обойдется в 100000 рублей.
  Если же он купит товар за 105000 рублей, то никаких вычетов, НДС покупатель не уменьшит, значит, реально этот товар обойдется ему в 105000 рублей, т.е. на 5000 руб. дороже.
  Иногда покупатели говорят продавцам-упрощенцам, что «покупателям приходится самим платить НДС за товар упрощенцев». Строго говоря это не совсем так, но по сути получается, что поскольку вычет не уменьшает собственный НДС, его приходиться платить больше. Как раз на сумму несостоявшихся вычетов, т.е. на сумму неначисленного упрощенцем НДС. Вот и получается, что покупатель платит свой НДС больше как раз на эту сумму.
  
  Для покупателя-упрощенца совершенно неважно, на какой системе находится продавец. Есть в стоимости товара НДС или нет, все, что заплатил, будет поставлено в расходы. Никаких дополнительных платежей по НДС в связи с этим не возникает.
  
  
  Теперь перейдем к Вашему конкретному примеру
  
  

  Цитата: ... Компания, предоставлющая услуги по пассажирским перевозкам (исполнитель) работает по обычной системе налогооблажения, компания - заказчик по упрощенной. Сумма заказа составляет 20 000 руб. При оплате заказчиком этой суммы по безналу исполнителю, какие налоги необходимо заплатить исполнителю и платит ли он вообще какие-то налоги (НДС) с этой суммы и какая сумма остается на руках у исполнителя в конечном итоге? ...

  
  
  Итак, компания-перевозчик на ОСНО. Значит, она – плательщик НДС.
  Оказала услугу Заказчику стоимостью 20 000 рублей. Видимо, включая НДС – 3050 руб.
  Перевозчик выписал и передал заказчику счет-фактуру, где указывается стоимость услуги без НДС – 16 950 руб., НДС – 3050 руб., итого: 20 000 руб.
  Поскольку компания не может оказать услугу без того, чтобы купить ГСМ, и другие материалы, у нее наверняка есть НДС, который она включит в вычеты. Т.е. скорее всего, компания-перевозчик заплатит в бюджет НДС в меньшей сумме, чем 3050 руб.
  Но в любом случае 16 950 руб. – эта та минимальная сумма, которая поступает в распоряжение компании. Из нее она заплатит зарплату, аренду, коммунальные платежи, налоги – ЕСН, транспортный налог, налог на имущество и, в конце концов, налог на прибыль.
  
  
  

  Цитата: ... И если бы заказчик использовал обычную систему налогооблажения, изменилось ли от этого что-нибудь? ...

  
  
  Для компании-перевозчика ничего не меняется. Кем является Заказчик ООО или ИП, плательщик НДС или УСН, для компании-перевозчика на основной системе, никакого значения совершенно не имеет. Также не имеет значения (для налогов) каким образом происходит оплата услуги – безналом на расчетный счет или наличными в кассу.
  
  Изменяться налоги только у Заказчика, но об этом я уже подробно писал выше.
  
  Успехов!